2023.8.1
保険
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まず1つ目のメリットが「分離課税」です。
退職金については、同じ年に他の所得(給与所得、不動産所得等)を受け取っていたとしても、合算せず別々に超過累進課税が適用されます。
下の図をご覧ください。
仮に課税所得が2,000万円だった方が、同じ年に別に2,000万円の所得があった場合、通常は加算して課税されます。 元々の課税所得ですでに50%となっていますので、その後に増えた所得には全て50%以上の税率がかかります。
なるほど。確かにそうなりますよね。
一方、分離課税は、加算されて課税されるのではなく、それぞれの所得に対して別々に課税されます。 退職金にはこの分離課税が適用されますので、改めて超過界進課税の一番低いところから、課税所得に応じた税率が適用されることになります。 結果として、図の赤色の部分の課税が軽減されることになります。
なるほど!そういう仕組みになっているのですね。
次は、2つ目のメリットについてご説明しますね。
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